予実管理って何？予算編成と達成術、解説します！
予実管理が苦手な方々にとって、予算の編成や達成という作業は難しいものです。しかし、この記事では、具体的な手順やポイントを分かりやすく説明しています。予算を決める方法、制定する方法、実績をチェックする方法など、予実管理の3つのステップを順を追って解説しています。
この記事を読めば、予実管理について理解が深まり、予算の編成と達成がより効果的に行えるようになるでしょう。また、ビジネスの現場で役立つヒントや秘訣も提供しています。予実管理をスムーズに進め、目標を達成するための方法を知りたい方は、ぜひこの記事を参考にしてください。
予実管理とは、事業計画や予算と実績の比較を通じて、目標達成に向けた業績管理を行うことです。予算においては、収益目標や費用予測などが設定されますが、それを実際の業績と比較することで、進捗状況を把握し、適切な対策を立てることができます。予実管理を通じて、目標達成への道筋を明確にし、組織全体で同じ目標に向かって集中することができます。
予実管理の目指すところ
予実管理は、企業が予算を立て、それに基づいて経営の実績を管理するための手法です。予算には具体的な目標や計画が設定されており、それを実現するための施策や対策を打つことで、経営を効果的に進めることが可能です。
予実管理の目指すところは、予算と実績のズレや差異を把握し、その要因を分析して経営に生かすことです。具体的には、予算に対する実績の進捗状況や乖離の要因を見極め、効率的な経営施策を立てることが重要です。
例えば、予算の売上目標に対して実績が達成できている場合でも、その達成方法や要因を分析することで、より効果的な売り方や販促施策を見つけることができます。逆に、予算に対して実績が達成できていない場合には、その原因を突き止めて改善策を講じることで、経営の改善につなげることができます。
予実管理は、企業の成長や競争力を高めるために欠かせない手法です。予算を立て、実績を確認し、必要な対策を行うことで、経営の効率化や業績の向上を図ることができます。
予実管理のステップ1：予算を決める
予実管理の第一ステップでは、予算を決めることが重要です。予算は、メンバー全員で検討する必要があります。メンバーが協力して予算を作成することで、個々の意見や知識を集めて現実的な予算を作ることができます。予算は細分化して管理しやすいようにすることも大切です。例えば、売上、経費、人件費などの項目ごとに詳細に予算を設定することで、具体的な目標を持つことができます。また、予算の作り方は2種類あります。1つは過去の実績や市場動向を考慮して数値を算出する方法、もう1つは目標利益を基準に逆算して予算を立てる方法です。適切な方法を選び、現実的かつ具体的な予算を作成しましょう。
メンバー全員で予算を検討しよう
予算編成の最初のステップは、チーム全員で予算に関する検討を行うことです。この段階では、予算を立てるための具体的な数値や計画にはまだ触れず、まずはメンバーが意見を出し合い、予算に対する理解を深めることが重要です。
メンバー全員が予算に関与することで、予算策定に対する共感や責任感を醸成することができます。また、異なる視点やアイデアを持つメンバーが様々な意見を出し合うことで、より実現可能な予算を作り出すことができるでしょう。
予算検討の際には、各メンバーが自身の部署や業務に関する予算についても情報を共有し合うことが重要です。これにより、全体の予算に対する理解が深まり、各メンバーが自身の責任範囲内で予算を管理することができるようになります。
細分化して管理しやすい予算を作ろう
予実管理では、予算を細分化して管理することが重要です。なぜなら、細分化することで、各部門やプロジェクトごとに適切な予算を立てることができ、管理のしやすさも向上します。具体的には、売上や費用をさまざまな要素で分類して、それぞれの要素ごとに予算を立てることがポイントです。例えば、売上予算を商品カテゴリや地域ごとに分け、費用予算を人件費や広告費などの項目別に分けることで、予算の管理がしやすくなります。さらに、予算を管理する上での目標やKPIも部門ごとに設定し、細分化した予算との関連付けを行うことで、予実管理の効果を最大限に引き出すことができます。
予算の作り方、2種類を知ろう
予算の作り方には、大きく分けて2つの方法があります。
まず1つ目は「費目別予算」です。この方法では、各部門ごとに予算を立てることになります。人件費や広告費、原材料費など、具体的な費目ごとに予算を設定していきます。この方法は、各部門の予算を明確にすることができるため、部門ごとの目標達成度を把握するのに有効です。
2つ目は「活動別予算」です。この方法では、企業の各活動ごとに予算を立てることになります。例えば営業活動や生産活動など、企業の主な活動ごとに予算を設定していきます。この方法は、企業の事業活動を把握しやすくすることができるため、経営戦略の策定や業績改善のための施策を検討する際に役立ちます。
どちらの方法を採用するかは、企業の規模や業種、経営の方針によって異なります。また、費目別予算と活動別予算を併用することもあります。適切な予算作りのためには、予算を作成する部門や活動の特性、目標達成に必要な要素などを考慮しながら選択していくことが重要です。
予実管理のステップ2：予算を制定する
予算を制定するためには、まずは利益予算の算出と策定が必要です。利益予算は、企業の目標利益に基づいて算出されます。目標利益を達成するためには、販売数量、販売価格、変動費、固定費などの要素を考慮し、適切な数字を設定する必要があります。
次に、人件費と固定費用の予算策定が重要です。人件費予算は、従業員の給与や福利厚生費、労働時間などを考慮して算出します。固定費用予算は、事業運営に必要な固定費用（例：賃貸料、備品費）などを見込んで設定します。
また、売上予算も重要な要素です。売上予算は、販売計画と販売戦略に基づいて算出されます。販売予定数量や販売価格、販売経路などを具体的に設定し、目標売上を達成するための予算を立てましょう。
さらに、販売管理費の予算も見逃せません。広告宣伝費や販売促進費、営業費などを適切に予算化し、効果的な販売活動を実施するための予算を策定しましょう。
最後に、利益予算との差異を調整する作業が必要です。予算と実績の乖離を確認し、それが引き起こされた要因を把握した上で、適切な対策を打つことが必要です。
はじめての利益予算：どう算出し、制定する？
利益予算の算出と制定は、企業にとって非常に重要なステップです。利益予算は、企業がどれほどの利益を上げることを目指すのかを定めるものです。具体的には、売上高から変動費（製造費や販売費など）を差し引いた額を、固定費用（人件費や経費など）と利益に分けることで算出します。利益予算を策定するためには、過去の実績や市場の動向、競合他社の状況などを考慮する必要があります。また、利益予算の策定は単純な数字の入力だけではなく、経験や洞察力も必要です。適切な利益予算を策定し、それを達成するためには、チーム全体の協力と努力が不可欠です。
人件費と固定費用予算、その算出と制定方法
予算編成の一環として、人件費と固定費用の予算を立てる必要があります。まず、人件費の算出方法について考えてみましょう。人件費は、従業員の給与や福利厚生費など、人に関わる費用全般を指します。具体的な算出方法は、各従業員の給与額やボーナス、社会保険料などの合計額を集計することです。一方、固定費用は、経営において一定期間ごとに発生する費用です。例えば、賃借料や光熱費などが該当します。固定費用の算出方法は、予め契約している支払い額を把握し、それを予算として設定することです。また、予算の制定方法についても考える必要があります。人件費の場合は、従業員の数や給与体系の変動に応じて予算を調整する必要があります。固定費用の場合は、契約内容やインフレ率などの変動要素を考慮し、適切な予算を設定することが重要です。
売上予算の出し方、決め方を伝授
売上予算の算出は、企業にとって非常に重要な要素です。売上の予測を立てることで、必要な資源を適切に割り当てることができます。売上予算の出し方は、いくつかの方法がありますが、最も一般的な方法は過去の実績と市場の動向を参考にすることです。過去の実績を分析し、売上の傾向や季節性などを把握することで、将来の売上を予測することができます。また、市場の動向や競合他社の動向も注視し、市場の需要やトレンドを考慮に入れることも重要です。さらに、営業チームやマーケティングチームとの連携も必要です。彼らの情報や洞察を活用することで、より正確な売上予測が可能となります。
販売管理費の予算を立てるポイント
販売管理費の予算を立てる際には、具体的なポイントを押さえることが重要です。まずは、過去の販売活動や結果を分析し、必要な経費を見極めましょう。営業担当者の人員やマーケティング費、広告宣伝費など、販売に直結する項目を洗い出しましょう。また、販売目標を達成するために必要な予算を算出し、控えめに見積もることも大切です。無駄な予算を削減し、効果的な費用配分を行いましょう。さらに、販売計画との整合性を確認し、販売活動に必要な予算を立てることが重要です。最後に、予算と実績のズレを常に監視し、適宜見直していくことも忘れずに行いましょう。
最終チェック：利益予算とのずれを調整
予算編成が終わり、利益予算が策定されたら、最終チェックを行う必要があります。利益予算と実績の差異を確認し、その要因を突き止めることで、予算達成のための対策を打つことができます。
まずは、利益予算と実績の差異を定量的に洗い出すことが大切です。具体的には、月次での売上や費用、利益の実績をチェックし、予算との差を算出します。これにより、予算との乖離具合やその要因を把握することができます。
差異の要因を突き止めるためには、徹底的な分析が必要です。たとえば、売上の乖離がある場合には、売上の推移を詳しく調査し、原因を特定します。また、費用の乖離がある場合には、各項目ごとに詳細な検証を行います。このような分析の結果、乖離の要因を特定することができます。
乖離の要因が分かったら、対策を立てましょう。要因ごとに最適な対策を考え、実行することが予算達成の鍵となります。たとえば、売上の乖離があった場合には、マーケティング戦略の見直しやセールスプロモーションの実施を検討します。費用の乖離があった場合には、見直しや削減策の検討が必要です。
そして、予算編成時の時間軸を忘れずに考慮しましょう。特にBtoB企業では、営業サイクルや受注の周期など、時間のかかる要素が多い場合があります。そのため、予算の設定や実績のチェックを適切に行うためには、時間軸を考慮した計画を立てることが重要です。
予実管理のステップ3：実績をチェックする
予算を立てて実行していく過程で、実績をチェックすることは非常に重要です。実績を見ることで、予算との乖離や目標達成度を確認することができます。実績をチェックする方法や使える手段はいくつかありますが、特に数値と比率の2つの視点で確認することがポイントです。数値と比率の両方を見ることで、より詳細な情報を把握することができます。また、実績はリアルタイムで把握することも重要です。実績が反映されるまで時間がかかってしまうと、問題が発生しても早めに対策を打つことができません。そのため、実績をリアルタイムで確認し、必要な対策を早めに講じることが予算達成のための秘訣です。
実績を見る方法、使える手段とは？
予実管理を行う上で重要なのは、実績を適切に把握することです。そして、実績を見るためにはいくつかの手段があります。まずは、数字で見るという方法です。売上や利益など、会社の業績を具体的な数値で確認することができます。また、比率で見る方法もあります。例えば、売上高に対する経費の割合や利益率など、重要な指標を計算してチェックすることができます。さらに、実績をリアルタイムで把握することも重要です。日々の業績が把握できれば、問題が発生した時に早めの対策を取ることができます。これらの手段を活用して、実績を見やすく管理することが予実管理の成功につながります。
実績を2つの視点、「数値」と「比率」で確認
予実管理において重要なポイントは、実績を数値と比率の2つの視点から確認することです。まずは数値の視点から実績を見てみましょう。具体的な数字によって、目標との乖離や実際の達成度を把握することができます。数値を見ることで、どの部分が予算通りに進んでいるのか、どの部分に課題や改善の余地があるのかが明確になります。
次に比率の視点です。比率とは、数値を相対的に見ることで、目標達成に対する具体的な進捗度を把握することができます。たとえば、売上高に対する経費の割合や、月ごとの目標達成率などを比率として見ることで、それぞれの項目がどの程度効率的に動いているのか、バランスが取れているのかがわかります。
実績を数値と比率の2つの視点から確認することで、予算達成のポイントや課題を見つけることができます。数値では見えにくい部分や、比率では捉えにくい部分を組み合わせて確認することで、予実管理の改善点を見つけることができるでしょう。
実績をリアルタイムで把握する重要性
予実管理では、予算と実績の乖離を把握することが重要です。特に実績をリアルタイムで把握することは、問題や課題を早期に発見し、適切な対策を行うために欠かせません。例えば、売上が予算よりも低い場合、需要の減少や競合他社の影響など様々な要因が考えられます。ただし、実績を直近のデータだけで判断するのではなく、過去のデータとも比較することが重要です。これにより、トレンドを把握し、将来の予測に生かすことができます。さらに、実績のリアルタイムな把握は、チームや組織全体での意思決定の迅速化にも繋がります。重要な情報を共有し、改善策を早急に検討することで、予算達成に向けた効果的な対策を打つことができます。
予算を達成するための秘訣
予算を達成するためには、実績と予算の差異を洗い出し、その要因を突き止めることが重要です。具体的には、売上や費用の実績を定量的に見極め、何がうまくいかなかったのかを明確に把握する必要があります。その上で、予算達成のための対策を打ち出しましょう。対策は、売上の増加や費用の削減など具体的な行動に落とし込むことが重要です。また、対策を実行する際には、目標設定やスケジュール管理などをきちんと行い、計画を推進していくことも大切です。予算達成に向けて、組織全体で協力し合いながら、着実に取り組んでいきましょう。
実績と予算の差、その要因を探る
実績と予算との差異を分析することは、予実管理の重要な一環です。
差異の要因を突き止めることで、次期予算の策定や業績改善の方向性を見極めることが可能です。
例えば、売上予算に対して実際の売上が予算を下回る場合は、需要の低下やマーケティング戦略の不備などが考えられます。
一方で、予算に比べて売上が上回った場合は、市場環境の改善や競合他社の不振などが要因となっています。
このように具体的な要因を洗い出し、今後の計画策定や対策に反映させることが予実管理の目的です。
乖離の要因を突き止めたら
予算と実績が乖離してしまった場合、その要因を探ることが重要です。要因を突き止めることで、予実管理の改善策を見つけることができます。一つの要因としては、予算の立て方や策定方法に問題がある場合があります。予算を作成する際には、現実的かつ具体的な数値を用いることが大切です。また、資料やデータを基に正確な予測を行うことも重要です。さらに、予算を策定する際には、過去の実績や市場動向を考慮することも必要です。一方で、予算には限りがありますので、優先順位を考えながら設定することも大切です。実績と予算の乖離が起きた場合には、これらの要因を振り返り、改善策を見つけることが予実管理の鍵と言えます。
予算達成のための対策を立てよう
予算を立てたら、次は実際に予算を達成するためにどのような対策を立てるべきでしょうか？まずは、定量的な乖離を洗い出しましょう。実績と予算の差異を具体的に明らかにすることで、どの部分が問題なのかを確認することができます。次に、その要因を突き止めましょう。なぜ予算達成ができなかったのか、何が原因なのかを見つけることが重要です。最後に、見つけた問題に対して具体的な対策を打つ必要があります。予算達成のためには、それぞれの課題に対して適切な対策を立てることが必要です。予算管理は継続的な作業であり、問題解決力が求められるものです。ですので、定期的に予算の振り返りを行いながら、必要な対策を打つことがポイントです。
企業予算を立てる際の時間軸の考え方
企業予算を立てる際には、時間軸を忘れないことが重要です。予算を立てる時期や期間によって、考慮すべき要素が異なるからです。まずは、予算を立てる前の準備期間です。これは、過去のデータを分析し、予算の基礎となる数字や見込みを把握する期間です。次に、予算の策定期間です。この期間では、具体的な数字や目標を設定し、予算を立てる作業が行われます。そして、予算の実績管理期間です。予算を立てた後も、定期的に実績を確認し、調整や対策を行う必要があります。適切な時間軸を意識して予算を立てることで、より効果的な予実管理ができるでしょう。
この記事のまとめ
予実管理の極意を紹介しました。予実管理は、予算編成と達成のための重要な手法です。予実管理の目指すところは、予算と実績のズレを最小限に抑えることです。予実管理のステップ1では、メンバー全員で予算を検討し、管理しやすい細分化された予算を作成します。さらに、2種類の予算の作り方を知ることも重要です。ステップ2では、利益予算や人件費、固定費用予算、売上予算、販売管理費の予算を制定します。最終チェックでは、利益予算とのずれを調整します。ステップ3では、実績のチェック方法やリアルタイムでの把握の重要性を紹介しました。予算を達成するための秘訣は、実績と予算の差の要因を突き止め、対策を立てることです。企業予算を立てる際の時間軸の考え方も大切です。
